Konsolidierungsmaßnahmen: Einkommensteuersätze für Unternehmen ab 1. Januar 2025

Ab dem 1. Januar 2025 ändern sich in der Slowakei die Einkommensteuersätze. Diese Änderungen sind Teil von Konsolidierungsmaßnahmen, die darauf abzielen, das Geschäftsumfeld zu fördern und den Steuerzahlern günstigere Bedingungen zu bieten.

Steuersätze für natürliche Personen - Unternehmer und juristische Personen

Natürliche Personen - Unternehmer:

• Steuerpflichtige mit einem zu versteuernden Einkommen bis zu 100.000 EUR zahlen eine Steuer in Höhe von 15 %.
• Steuerpflichtige mit einem zu versteuernden Einkommen über 100.000 EUR zahlen 19 % bzw. 25 % (je nach Höhe der Bemessungsgrundlage).

Juristische Personen:

• Steuerpflichtige mit einem zu versteuernden Einkommen bis zu 100.000 EUR zahlen eine Steuer in Höhe von 10 %.
• Steuerpflichtige mit einem zu versteuernden Einkommen von 100.000 EUR bis 5.000.000 EUR zahlen eine Steuer in Höhe von 21 %.
• Steuerpflichtige mit einem zu versteuernden Einkommen über 5.000.000 EUR zahlen eine Steuer in Höhe von 24 %.

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Senkung der Quellensteuer auf Dividenden

Zeitgleich mit den neuen Steuersätzen wird die Quellensteuer auf Dividenden von 10 % auf 7 % gesenkt. Der ermäßigte Steuersatz wird auf Dividenden angewendet, die aus Gewinnen der Jahre 2025 und später ausgeschüttet werden.

Aufteilung der Besteuerung von Dividenden nach Jahren:

Dividenden aus Gewinnen vor und für das Jahr 2023:

• Werden mit dem ermäßigten Steuersatz von 7 % besteuert.

Dividenden aus Gewinnen für das Jahr 2024:

• Diese Dividenden unterliegen weiterhin dem Steuersatz von 10 %.

Dividenden aus Gewinnen der Jahre 2025 und später:

• Diese Dividenden werden mit dem ermäßigten Steuersatz von 7 % besteuert.