Od 1. januára 2025 sa menia pravidlá pre daňový bonus na deti, čo prináša dôležité zmeny pre rodičov, podnikateľov aj zamestnancov.Tieto úpravy majú za cieľ zjednodušiť proces uplatňovania bonusu a zároveň zohľadniť vek detí, na ktoré je možné bonus čerpať. Tu je prehľad hlavných zmien.
Hlavné zmeny od 1. januára 2025
- Daňový bonus už len pre deti do 18 rokov
- Nárok na daňový bonus bude len na nezaopatrené deti mladšie ako 18 rokov.
- Poslednýkrát je možné čerpať bonus za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
- Na staršie deti sa bonus už neuplatňuje, bez ohľadu na ich nezaopatrenosť.
- Výška daňového bonus
- 100€ mesačne na dieťa mladšie ako 15 rokov.
- 50€ mesačne na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
- Podmienky na uplatnenie
- Bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý:
- Má zdaniteľný príjem zo zamestnania, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- Vyživuje nezaopatrené dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti.
- Bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý:
Príjmové a daňové limity
- Príjmový podiel
- Daňovník má nárok na bonus, ak jeho príjmy na Slovensku tvoria aspoň 90 % celkových príjmov. Ak príjmy zo zahraničia presahujú 10 %, nárok na bonus zaniká.
- Limit základu dane
- Ak ročný základ dane presiahne 25 740 € (čo je 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy za rok 2023), bonus sa kráti. Rovnaké pravidlo platí pri mesačnom základe dane vyššom ako 2 145 €.
- Podiel zo základu dane podľa počtu detí
Výška bonusu sa určuje aj podľa počtu vyživovaných detí a percentuálneho podielu zo základu dane:
Výška bonusu závisí od počtu vyživovaných detí. Pri jednomdieťati je daňový bonus vypočítaný vo výške 29 % zo základu dane. Ak máte dve deti, podiel sa zvyšuje na 36 %. Pre tri deti sa podiel zvyšuje na 43 %, pri štyroch na 50 %, piatich na 57 % a pri šiestich alebo viacerých deťoch je to 64%. Tieto zvýšené percentuálne limity prinášajú vyšší daňový bonus pre rodičov s viacerými deťmi.
Percentuálny limit sa oproti rokom 2023 a 2024 zvýšil o 9 %vo všetkých kategóriách, čo zvyšuje výhodu pre rodičov s nižšími príjmami.
Krátenie bonusu pre vyššie príjmy
Ak daňovník prekročí vyššie uvedené limity, bonus na každédieťa sa kráti. Pre výpočet sa používa rozdiel medzi základom dane a stanoveným limitom. Čím vyšší je príjem, tým viac sa bonus znižuje a pri veľmi vysokých príjmoch môže bonus zaniknúť úplne.
Príklady na lepšie pochopenie
1. Rodič s troma deťmi (hrubá mzda 816 € mesačne, základ dane 706,66 €)
o Má tri deti vo veku 6, 12 a 16 rokov.
o Bonus na vek detí:
- Dieťa do 15 rokov: 2 × 100 € = 200 €.
- Dieťa od 15 do 18 rokov: 50 €.
o Celkový bonus: 200 € + 50 € = 250 €.
o Nárok podľa základu dane: 706,66 € × 43 % = 303,86 €.
o Priznaný bonus: 250 € (maximálna suma).
2. Samostatne zárobkovo činná osoba (základ dane za rok 2025 28 000€)
o Má dve deti vo veku 8 a 10 rokov.
o Bonus na vek detí: 2 ×12 × 100 € = 2400 €.
o Po prekročení príjmového limitu sa bonus kráti:
- Ročný základ dane (28 000 €) presahuje 1,5-násobok 12-násobku priemernej mzdy 25 740 € o 2260 €.
- Daňový bonus na 1 dieťa: 1200 € − (1/10 × 2260 €) = 974 €.
- Daňový bonus na 2 dieťa: 1200 € − (1/10 × 2260 €) = 974 €.
o Priznaný bonus: 1948 €.
3. Rodič pracujúci v zahraničí (príjem 1 800 € mesačne v zahraničí, 200 € na Slovensku)
o Celkový príjem: 2 000 €.
o Podiel príjmu zo Slovenska: 10 %.
o Nárok na bonus nevzniká, pretože príjem zo Slovenska je nižší ako 90 % celkových príjmov.
Čo si zapamätať
Tieto nové pravidlá majú za cieľ presnejšie prispôsobiť daňový bonus príjmom rodín a veku detí. Rodičia s vyššími príjmami musia počítať s možným krátením bonusu. Pre správne uplatnenie bonusu je dôležité sledovať svoje príjmy a prípadné prekročenie limitov. Ak si nie ste istí,obráťte sa na odborníka alebo daňového poradcu.
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
