Mnoho podnikateľov na Slovensku zvažuje, či sa oplatí zmeniť formu podnikania z fyzickej osoby (FO) na spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.). Tento krok môže byť atraktívny pre tých, ktorí chcú minimalizovať osobné riziko, optimalizovať svoje daňové povinnosti alebo jednoducho prispôsobiť svoj biznis rastúcim potrebám. V tomto článku sa pozrieme na hlavné výhody a povinnosti spojené s prechodom na s.r.o.
Prečo uvažovať o zmene formy podnikania?
Prechod z FO na s.r.o. prináša niekoľko zásadných výhod:
- Obmedzenie ručenia: Ako fyzická osoba ručíte za záväzky celým svojim majetkom, zatiaľ čo s.r.o. ručí iba majetkom spoločnosti. To znamená, že osobný majetok je lepšie chránený.
- Možnosť daňovej optimalizácie: Pri určitých úrovniach príjmov a výdavkov môže byť s.r.o. výhodnejšia, najmä z pohľadu sociálnych a zdravotných odvodov.
- Flexibilita pri rozširovaní podnikania: Založenie s.r.o. umožňuje ľahšie prijať novýchspoločníkov alebo investorov, čo môže byť dôležité pri ďalšom raste firmy.
Ako prebieha prechod z FO na s.r.o.?
Prechod na s.r.o. nie je len jednoduchou zmenou názvu – ide o proces, ktorý zahŕňa ukončenie podnikania ako fyzická osoba a založenie novej spoločnosti. Medzi hlavné kroky patria:
- Založenie s.r.o.: Založenie s.r.o. prebieha podpisom spoločenskej zmluvy a registráciou spoločnosti v obchodnom registri. Založiť s.r.o. je možné buď sám, alebo s ďalšími spoločníkmi, pričom je potrebné vložiť minimálne základné imanie.
- Prevod a vysporiadanie majetku medzi FO a S.R.O. Spôsoba a forma prevodua vysporiadania majetku je závislá od jeho štruktúry a druhu podnikania.
- Ukončenie živnosti: Jedným z krokov, ktorý je potrebné uskutočniť je aj oficiálne ukončenie živnosti na príslušných úradoch, vrátane odhlásenia z daňového úradu a zdravotnej i sociálnej poisťovne.
Daňové aspekty prechodu
1. Daňové priznanie pri ukončení živnosti
Pri ukončení živnosti je potrebné podať daňové priznanie za obdobie podnikania ako FO, vrátane zohľadnenia nespotrebovaných zásob, nedobytných pohľadávok a nezaplatených záväzkov.
2. Prevod majetku do s.r.o. a jeho zdaňovanie
Spôsob a forma prevodu majetku (predaj majetku, nepeňažný vklad, predaj podniku) má svoje špecifiká. Ak podnikateľ vlastní majetok, ktorý používal počas podnikania ako FO, môže sa rozhodnúť ho previesť do novozaloženej s.r.o. Tento prevod sa môže uskutočniť formou:
- Predaja majetku do s.r.o. – V tomto prípade sa predaj majetku zdaňuje ako bežný príjem FO, pričom sa počíta daň zo zisku z predaja.
- Nepeňažného vkladu – Podnikateľ môže majetok vložiť do základného imania s.r.o. formou nepeňažného vkladu. Pri tomto kroku je potrebné určiť hodnotu majetku pomocou znaleckého
posudku. V niektorých prípadoch môže byť rozdiel medzi zostatkovou a trhovou hodnotou majetku predmetom zdanenia. - Predaj podniku - Podnikateľ môže previesť na s.r.o. podnik. Pri tomto kroku je potrebné definovať podnik, určiť hodnotu podniku pomocou znaleckého posudku. V niektorých prípadoch môže byť rozdiel medzi zostatkovou a predajnou cenou majetku predmetom zdanenia.
3. Odpisy majetku
Neodpisovaný majetok sa pri prechode do s.r.o. neprevedie. Nová s.r.o. musí začať odpisovanie od začiatku podľa trhovej hodnoty majetku.
4. DPH a zmena registrácie
Ak bola FO registrovaná ako platiteľ DPH, musí zrušiť svoju registráciu a následne zaregistrovať s.r.o. Na zostatkové zásoby a majetok sa vzťahuje povinnosť dorovnať DPH.
5. Daňová uznateľnosť nákladov
Náklady spojené so založením s.r.o., ako sú notárske poplatky a registrácia, sú daňovo uznateľné, čo
pomáha znížiť základ dane novozaloženej spoločnosti.
Čo si treba pripraviť?
- Plánujte vopred: Rozhodnite sa, kedy ukončíte živnosť a založíte s.r.o., aby ste minimalizovali administratívne náklady a daňové povinnosti. Niekedy je výhodné ukončiť živnosť na konci roka, inokedy môže byť vhodnejší iný termín.
- Konzultujte odborníkov: Prechod na s.r.o. môže byť komplexný a vyžaduje znalosti v oblasti účtovníctva, práva a daní. Konzultácia s odborníkom vám môže pomôcť zvládnuť všetky detaily a predísť problémom a pritom aj ušetriť na dani zákonným spôsobom.
- Zohľadnite daňové dopady: Prevod majetku a zmeny v účtovníctve môžu mať rôzne daňové dôsledky. Je dôležité, aby ste si vypočítali, ako sa prechod prejaví na Vašich daňových povinnostiach.
Zhrnutie: Je prechod na s.r.o. správnym krokom?
Zmena formy podnikania na s.r.o. môže byť výhodná, ak sa váš biznis rozrastá a potrebujete lepšiu ochranu majetku, no zároveň prináša nové výzvy v oblasti účtovníctva a daňových povinností. Dôležité je, aby ste si ešte predprechodom dôkladne naplánovali všetky kroky a zvážili dlhodobé dopady. So správnym plánovaním a podporou odborníkov sa však môžete pripraviť na úspešný prechod a ďalší rast vašej firmy.
Potrebujete ďalšie rady? Obráťte sa na daňového poradcu, ktorý vám pomôže nastaviť správne kroky pri prechode na s.r.o.!
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
