Перехід із фізичної особи (ФО) на товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) у 2024 році: Що потрібно знати?

Багато підприємців у Словаччині розглядають можливість зміни форми підприємницької діяльності з фізичної особи (ФО) на товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.). Такий крок може бути привабливим для тих, хто прагне мінімізувати особисті ризики, оптимізувати податкові зобов’язання або адаптувати свій бізнес до зростаючих потреб. Ось основні переваги та обов’язки, пов’язані з переходом на s.r.o.

Чому варто розглянути зміну форми підприємницької діяльності?

Перехід із ФО на s.r.o. має низку важливих переваг:

1. Обмеження відповідальності:
   Як фізична особа ви несете відповідальність за свої зобов’язання всім своїм майном. У разі створення s.r.o. відповідальність обмежується лише майном компанії, що забезпечує кращий захист особистих активів.
2. Можливість податкової оптимізації:
   При певних рівнях доходів і витрат s.r.o. може бути вигіднішою, особливо з точки зору соціальних і медичних внесків.
3. Гнучкість у розвитку бізнесу:
   Створення s.r.o. полегшує залучення нових партнерів або інвесторів, що може стати важливим для подальшого зростання компанії.

Як відбувається перехід із ФО на s.r.o.?

Перехід на s.r.o. – це не просто зміна назви, а комплексний процес, який включає завершення підприємницької діяльності як фізичної особи та створення нової компанії. Основні етапи:

1. Створення s.r.o.:
   • Процес включає підписання установчого договору та реєстрацію компанії в торговому реєстрі.
   • s.r.o. можна створити самостійно або з іншими партнерами. Мінімальний розмір статутного капіталу – обов’язкова вимога.
2. Передача та врегулювання активів між ФО та s.r.o.:
   • Спосіб і форма передачі активів залежать від їхньої структури та типу підприємницької діяльності.
3. Припинення діяльності ФО:
   • Необхідно офіційно припинити діяльність як фізична особа, звернувшись до відповідних органів.
   • Це включає зняття з обліку в податковій службі, а також у медичному та соціальному страхуванні.

‍

Податкові аспекти переходу

1. Подання податкової декларації при припиненні діяльності ФО:
   При завершенні діяльності як фізичної особи необхідно подати податкову декларацію за період підприємницької діяльності. У ній слід врахувати:
   • Невикористані запаси,
   • Безнадійні дебіторські заборгованості,
   • Несплачені зобов’язання.
2. Передача майна в s.r.o. та його оподаткування:
   Спосіб і форма передачі майна (продаж майна, негрошовий внесок, продаж бізнесу) мають свої особливості:
   • Продаж майна до s.r.o.:
     У цьому випадку продаж майна оподатковується як звичайний дохід фізичної особи. Податок розраховується з прибутку від продажу.
   • Негрошовий внесок:
     Майно може бути внесено до статутного капіталу s.r.o. у вигляді негрошового внеску. Для цього потрібно оцінити майно за допомогою експертного звіту. У деяких випадках різниця між залишковою та ринковою вартістю майна може бути об’єктом оподаткування.
   • Продаж бізнесу:
     Можливий повний продаж бізнесу до s.r.o. У цьому випадку необхідно визначити вартість бізнесу за допомогою експертного звіту. Різниця між залишковою і продажною вартістю також може оподатковуватись.
3. Амортизація майна:
   Майно, яке не підлягає амортизації, не передається до s.r.o. Нова компанія повинна почати амортизацію з початку, виходячи з ринкової вартості майна.
4. ПДВ і зміна реєстрації:
   Якщо ФО була зареєстрована платником ПДВ, реєстрація повинна бути анульована, а s.r.o. повинна пройти нову реєстрацію. На залишкові запаси і майно поширюється обов’язок врегулювання ПДВ.
5. Податкове визнання витрат:
   Витрати, пов’язані зі створенням s.r.o., такі як нотаріальні збори та реєстрація, визнаються податково допустимими, що допомагає зменшити податкову базу новоствореної компанії.

Що потрібно підготувати?

1. Планування заздалегідь:
   Вирішіть, коли припинити діяльність як ФО і створити s.r.o., щоб мінімізувати адміністративні витрати та податкові зобов’язання. У деяких випадках доцільно завершити діяльність наприкінці року, в інших – вибрати інший час.
2. Консультація з фахівцями:
   Перехід на s.r.o. може бути складним і вимагає знань у сфері бухгалтерського обліку, права та оподаткування. Консультація з експертом допоможе уникнути помилок, а також зекономити на податках законним шляхом.
3. Оцінка податкових наслідків:
   Передача майна і зміни в обліку можуть мати різні податкові наслідки. Важливо розрахувати, як перехід вплине на ваші податкові зобов’язання.

Підсумок: чи варто переходити на s.r.o.?

Перехід на s.r.o. може бути вигідним, якщо ваш бізнес розвивається і вам потрібен кращий захист майна. Однак він також створює нові виклики в бухгалтерському обліку та податкових зобов’язаннях.

З ретельним плануванням і підтримкою експертів ви зможете успішно здійснити перехід і створити умови для подальшого розвитку вашої компанії.

Потрібна допомога? Зверніться до податкового консультанта, який допоможе спланувати та виконати всі необхідні кроки для переходу на s.r.o.!

‍