Od 1. apríla 2025 začne platiť nový zákon o dani z finančných transakcií,ktorého cieľom je zlepšiť stav verejných financií. Tento zákon prinesie živnostníkom nové povinnosti, ktoré ovplyvnia ich každodenné finančné operácie. V nasledujúcom článku vám predstavíme praktické rady a informácie, ako sa na tieto zmeny pripraviť a čo si treba v praxi ustrážiť.
Aké sú sadzby a ako ovplyvnia Vaše financie?
• Bezhotovostné úhrady: Daň je vo výške 0,4 % zo sumy každej debetnej transakcie, maximálne však 40 eur na jednu platbu. To znamená, že pri transakciách nad 10 000 eur sa suma dane zastaví na úrovni 40 eur. Daň bude odpočítaná v čase odoslania transakcie.
• Hotovostné výbery: Pri výberoch hotovosti sa uplatní daň 0,8 % zo sumy výberu (bez stanovenia maximálnej výšky dane za transakciu).
• Používanie platobnej karty: Každá platobná karta bude podliehať paušálnej dani 2 eurá ročne.
Čo to znamená pre FO podnikateľov (živnostníkov) ?
FO podnikatelia, ktorí doteraz využívali osobné účty na podnikanie, budú povinní zriadiť si podnikateľský účet do 31. marca 2025. Ak túto povinnosť nesplníte, hrozia vám pokuty podľa Daňového poriadku až do výšky 3 000 eur, ako aj povinnosť doplatiť daň z finančných transakcií.
Praktické tipy pre podnikateľov:
- Transakcie medzi vlastnými účtami: Ak si budete preposielať peniaze medzi vlastným podnikateľským a súkromným účtom v rámci tej istej banky, tieto transakcie nebudú predmetom dane.
- Výdavky a paušálne odpisy: Ak si uplatňujete paušálne výdavky, môže byť výhodnejšie uhrádzať výdavky z súkromného účtu, aby ste sa vyhli zdaneniu z podnikateľského účtu.
- Sociálne a zdravotné odvody a platenie daní: Platby za sociálne a zdravotné odvody nepodliehajú dani z finančných transakcií. To znamená, že pri úhradách týchto odvodov zo svojho podnikateľského účtu nebudete musieť odvádzať žiadnu daň z finančných transakcií. Rovnako sa to týka aj platieb samotných daní (napríklad daň z príjmu) – tieto transakcie sú oslobodené od tejto novej dane.
Používanie zahraničných podnikateľských účtov
Ak používate zahraničný podnikateľský účet (napr. Revolut), musíte si sami vypočítať daň z každej transakcie a uviesť tieto údaje vo svojom daňovom priznaní.
Záver
Daň z finančných transakcií od roku 2025 prinesie pre podnikateľov zmeny, ktoré si vyžadujú dôkladnú prípravu. Je dôležité prehodnotiť svoje finančné toky a prispôsobiť sa novým pravidlám, aby ste predišli sankciám. Ak potrebujete poradenstvo,odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom, aby ste zabezpečili, že všetky legislatívne požiadavky budete plniť správne.
Buďte prví, kto sa dozvie o najnovších informáciách zo sveta daní, účtovníctva a auditu.
